Índice - Manual prático de contabilidade comentado

00.Demonstrativos contábeis - instrumentos de gestão

• Objetivo do material - demonstrativos contábeis - instrumentos de gestão
• O que é o balanço patrimonial
• O que é a demonstração do resultado do exercício

01.Demonstrativos contábeis - instrumentos de gestão

• O que é a demonstração das mutações do patrimônio líquido
• O que é a demonstração dos fluxos de caixa (direto e indireto)
• O que é a demonstração do valor adicionado
• O que é a demonstração dos fluxos de caixa financeiro
• O que é a demonstração do resultado do exercício por produto

02. Caso prático demonstrativos contábeis - instrumentos de gestão - BP_DRE_DMPL_DFC Econômico

• Lançamentos contábeis
• Balanço Patrimonial
• Demonstração do resultado do exercício
• Demonstração das mutações do patrimônio líquido
• Demonstração dos fluxos de caixa financeiro

03.Caso prático demonstrativos contábeis - instrumentos de gestão - DFC

• Lançamentos contábeis
• Balanço patrimonial
• DFC direto
• DFC indireto

04.Caso prático demonstrativos contábeis - instrumentos de gestão - DVA

• Demonstração do resultado do exercício
• Demonstração do valor adicionado

05.Caso prático demonstrativos contábeis - instrumentos de gestão - DRE por produto

• Custo e formação de preço
• Demonstração do resultado do exercício por produto

06.01.CPC PME - normas contábeis para empresas de pequeno e médio porte

• Seção 1 - escopo e aplicação
• Seções do CPC PME sem simplificações significativas
• Seções com procedimentos simplificados

06.02.CPC PME - normas contábeis para empresas de pequeno e médio porte

• Seção 5 - demonstração do resultado e do resultado abrangente
• Seção 6 - demonstração das mutações do patrimônio líquido e demonstração de lucros ou prejuízos acumulados
• Seção 9 - demonstrações consolidadas e separadas
• Seção 11 e 12 - instrumentos financeiros básicos e outros tópicos sobre instrumentos financeiros
• Seções 14 e 15 - investimento em controlada e em coligada e investimento em empreendimento controlado em conjunto
• Seção 18 - ativo intangível (exceto goodwill)

06.03.CPC PME - normas contábeis para empresas de pequeno e médio porte

• Seção 19 - combinação de negócios e goodwill
• Seção 25 - custos de empréstimos
• Seção 28 - benefícios a empregados
• Seção 30 - efeitos das mudanças nas taxas de câmbio e conversão de demonstrações contábeis

07.Caixa e equivalentes de caixa

• O que é caixa e equivalentes de caixa
• Classificação no plano de contas
• O que é caixa
• Caixa fundo fixo
• Exemplo: contabilização fundo fixo
• Caixa em moeda estrangeira
• Exemplo: contabilização de caixa em moeda estrangeira

08.Caixa e equivalentes de caixa

• Caixa flutuante
• Exemplo: contabilização caixa flutuante
• Conciliação - fechamento mensal da conta caixa
• Exemplo: conciliação mensal da conta caixa
• Exemplo: termo de responsabilidade para fundo fixo

09.Caixa e equivalentes de caixa

• Depósitos bancários a vista
• Conta movimento ou depósitos sem limites
• Exemplo: contabilização conta movimento ou depósitos sem limites
• Contas especiais de cobrança
• Exemplo: contabilização contas especiais de cobrança

10.Caixa e equivalentes de caixa

• Contas bancárias negativas
• Exemplo: contabilização contas bancárias negativas
• Data de contabilização de cheques
• Exemplo: contabilização de cheques emitidos
• Exemplo: modelo de conciliação bancária de cheque emitido entregue ao favorecido e não compensado
• Conciliações bancárias
• Exemplo: modelo de conciliação bancária de despesa lançada pelo banco de origem desconhecida da empresa

11.Caixa e equivalentes de caixa

• Contas em bancos em liquidação
• Exemplo: contas em bancos em liquidação
• Depósitos bancários vinculados
• Numerário em trânsito
• Exemplo: contabilização de numerário em trânsito

12.Caixa e equivalentes de caixa

• O que são aplicações financeiras de renda fixa
• Mercado de renda fixa
• Tratamento tributário
• Regime de competência
• Avaliação de instrumentos financeiros

13.Caso prático caixa e equivalentes de caixa - CDB

• Extrato financeiro - aplicação - CDB
• Mapa de movimentação da aplicação financeira - CDB
• Lançamentos contábeis - aplicação CDB

14.Caso prático caixa e equivalentes de caixa - fundo de renda fixa

• Extrato financeiro - fundo de renda fixa (multimercado)
• Mapa de movimentação do fundo de renda fixa (multimercado)
• Lançamentos contábeis - fundo de renda fixa (multimercado)

15.Caso prático caixa e equivalentes de caixa - notas do tesouro nacional - série B

• Dados do contrato - notas do tesouro nacional - série B
• Memória de cálculo - notas do tesouro nacional - série B
• Lançamentos contábeis - NTN - série B - classificação disponível para venda
• Lançamentos contábeis - NTN - série B - classificação para negociação
• Lançamentos contábeis - NTN - série B - classificação mantido até o vencimento

16.Caixa e equivalentes de caixa

• O que são aplicações financeiras de renda variável
• Mercado de renda variável
• Tratamento tributário
• Regime de competência
• Avaliação de instrumentos financeiros

17.Caso prático caixa e equivalentes de caixa - fundo de renda variável

• Extrato financeiro - fundo de investimento em ações
• Mapa de movimentação fundo de investimento em ações
• Lançamentos contábeis - fundo de investimento em ações - classificação para negociação
• Lançamentos contábeis - fundo de investimento em ações - classificação disponível para venda

18.Contas a receber das atividades operacionais

• Contas a receber das atividades operacionais
• Classificação no plano de contas
• Clientes nacionais e clientes partes relacionadas
• Exemplo: contabilização de faturamentos a clientes nacionais
• Exemplo: contabilização de faturamento a partes relacionadas
• Clientes no exterior

19.Caso prático contas a receber das atividades operacionais

• Controle de faturamento e pagamento por cliente - em US$
• Mapa de cálculo de clientes no exterior
• Lançamentos contábeis - clientes no exterior

20.Contas a receber das atividades operacionais

• Faturamento para entrega futura
• Exemplo: contabilização do faturamento para entrega futura
• Faturamento antecipado
• Exemplo: contabilização de faturamento antecipado
• Serviços executados a faturar
• Exemplo: contabilização de serviços executados a faturar

21.Contas a receber das atividades operacionais

• Ajuste a valor presente (contra credora)
• Provisão de créditos de liquidação duvidosa (conta credora)
• Reconhecimento de receita
• Composição e conciliação mensal das contas a receber

22.Caso prático contas a receber das atividades operacionais - ajuste a valor presente

• Mapa de cálculo ajuste a valor presente
• Lançamentos contábeis - faturamento e ajuste a valor presente - clientes nacionais

23.Caso prático contas a receber das atividades operacionais - provisão para crédito de liquidação duvidosa

• Mapa de análise da provisão para crédito de liquidação duvidosa
• Lançamentos contábeis - provisão para crédito de liquidação duvidosa

24.Outros créditos

• O que são outros créditos
• Classificação no plano de contas
• Títulos a receber
• Exemplo: contabilização renegociação de contas a receber
• Exemplo: contabilização da venda de ativo imobilizado
• Exemplo: contabilização de empréstimos a receber de terceiros

25.Outros créditos

• Cheques em cobrança
• Exemplo: contabilização de cheques em cobrança
• Dividendos a receber
• Exemplo: contabilização de dividendos a receber
• Juros a receber
• Adiantamentos a terceiros
• Exemplo: contabilização de adiantamentos a terceiros

26.Outros créditos

• Créditos de funcionários
• Adiantamentos para viagens
• Exemplo: contabilização de adiantamentos para viagens
• Antecipações de salários e ordenados
• Exemplo: contabilização de adiantamento de salário
• Empréstimos a funcionários
• Exemplo: contabilização de empréstimos a funcionários
• Antecipação de 13º salário
• Exemplo: contabilização da antecipação de 13º salário
• Antecipação de férias
• Exemplo: contabilização da antecipação de férias

27.Outros créditos

• Tributos a compensar e recuperar
• IPI, ICMS, PIS e COFINS a recuperar
• Exemplo: contabilização do IPI a recuperar
• Exemplo: contabilização do ICMS a recuperar
• IRRF a compensar
• Exemplo: contabilização do IRRF a compensar
• IR e CS a restituir/compensar
• Exemplo: contabilização do IR e CS a restituir/compensar
• IR e CS diferidos
• Exemplo: contabilização do IR e CS diferido ativo

28.Outros créditos

• Depósitos restituíveis e valores vinculados
• Exemplo: contabilização depósitos restituíveis e valores vinculados
• Perdas estimadas
• Exemplo: contabilização das perdas estimadas
• Composição e conciliação mensal das contas do grupo outros créditos

29.Instrumentos financeiros derivativos

• O que são derivativos
• Classificação no plano de contas
• Uso dos instrumentos financeiros derivativos
• Riscos usuais cobertos por derivativos
• Contabilização de instrumentos derivativos para negociação

30.Instrumentos financeiros derivativos

• Gestão de riscos financeiros e operações de hedge
• Contabilidade de hedge (hedge accounting)
• Testes de efetividade (hedge accounting)
• Designação e documentação de hedge - os principais requerimento de documentação definidos no CPC 38
• Tratamento tributário

31.Caso prático instrumentos financeiros derivativos - contrato a termo a valor justo

• Exemplo prático contrato a termo a valor justo por meio do resultado
• Lançamentos contábeis - valor justo de contrato a termo

32.Caso prático instrumentos financeiros derivativos - contrato de futuro a valor justo

• Exemplo prático contrato de futuro a valor justo por meio do resultado
• Lançamentos contábeis - contrato de futuro a valor justo

33.Caso prático instrumentos financeiros derivativos - contrato de futuro hedge de fluxo de caixa

• Exemplo prático contrato de futuro - hedge de fluxo de caixa
• Lançamentos contábeis - contrato de futuro - hedge de fluxo de caixa

34.Caso prático instrumentos financeiros derivativos - contrato de opção a valor justo

• Exemplo prático contrato de opção de compra de ações a valor justo por meio do resultado
• Lançamentos contábeis - contrato de opção de compra de ações a valor justo por meio do resultado

35.Caso prático instrumentos financeiros derivativos - contrato de opção hedge de fluxo de caixa

• Exemplo prático contrato de opção de compra de ações - hedge de fluxo de caixa
• Lançamentos contábeis - contrato de opção de compra de ações - hedge de fluxo de caixa

36.Caso prático instrumentos financeiros derivativos - contrato de swap a valor justo

• Exemplo prático contrato de swap ponta ativa em dolar e ponta passiva em juros pré a valor justo por meio do resultado
• Lançamentos contábeis - contrato de swap ponta ativa em dolar e ponta passiva em juros pré a valor justo por meio do resultado

37.Estoques das atividades operacionais e consumo interno

• Estoques das atividades operacionais e consumo interno
• Classificação no plano de contas
• Composição dos estoques
• Produtos acabados
• Mercadoria para revenda
• Exemplo: contabilização de mercadoria para revenda
• Produtos em elaboração
• Matérias primas

38.Caso prático estoques das atividades operacionais e consumo interno

• Lançamentos contábeis - estoques das atividades operacionais
• Controle de produção dos produtos em elaboração e produtos acabados
• Alocação dos custos direto e indireto aos produtos
• Balanço patrimonial
• Demonstração do resultado do exercício

39.Estoques das atividades operacionais e consumo interno

• Materiais de acondicionamento e embalagem
• Exemplo: contabilização materiais de acondicionamento e embalagem
• Materiais auxiliares
• Exemplo: contabilização de materiais auxiliares
• Materiais de manutenção e suprimentos gerais
• Exemplo: contabilização de materiais de manutenção e suprimentos gerais

40.Caso prático estoques das atividades operacionais e consumo interno - importação em andamento

• Planilha de formação do custo de importação
• Mapa de cálculo de fornecedores no exterior
• Lançamentos contábeis - importação de estoque da atividade operacional
• Balanço patrimonial
• Demonstração do resultado do exercício

41.Estoques das atividades operacionais e consumo interno

• Serviços em andamento
• Exemplo: contabilização de serviços em andamento no grupo de estoque
• Adiantamento a fornecedores
• Exemplo: contabilização de adiantamento a fornecedores no grupo de estoque
• Perdas em estoques
• Exemplo: contabilização para perdas em estoque
• Perda estimada para redução ao valor realizável líquido

42.Caso prático estoques das atividades operacionais e consumo interno - perdas estimadas dos estoques

• Perdas estimadas para redução ao valor realizável líquido

43.Despesas antecipadas

• Despesas antecipadas
• Classificação no plano de contas
• Conceito de despesas antecipadas
• Conteúdo e classificação
• Prêmios de seguros a apropriar
• Exemplo: contabilização prêmio de seguros a apropriar
• Ajuste a valor presente de prêmios de seguros a apropriar
• Exemplo: contabilização ajuste a valor presente de prêmio de seguro a apropriar

44.Caso prático despesas antecipadas - prêmio de seguro com ajuste a valor presente

• Prêmio de seguro com ajuste a valor presente
• Lançamentos contábeis - prêmio de seguro com ajuste a valor presente

45.Realizável a longo prazo

• Realizável a longo prazo
• Classificação no plano de contas
• Crédito e valores - contrato de mútuo
• Contabilização na mutuária
• Exemplo: contabilização de empréstimo na empresa mutuária
• Exemplo: contabilização de empréstimo na empresa mutuante

46.Caso prático realizável a longo prazo - operação de contrato de mútuo

• Realizável a longo prazo - operação contrato de mútuo
• Lançamentos contábeis - mutuante - empréstimo recebido de empresa controladora com prazo de vencimento de 60 dias
• Lançamentos contábeis - mutuária - empréstimo recebido de empresa controladora com prazo de vencimento de 60 dias

47.1.Ativo não circulante mantido para venda e operação descontinuada

• Classificação de ativo não circulante como mantido para venda
• Classificação no plano de contas
• Ativo não circulante a ser baixado
• Mensuração de ativo não circulante mantido para venda
• Alteração em plano de venda

47.2.Ativo não circulante mantido para venda e operação descontinuada

• Apresentação de operação descontinuada
• Apresentação de ativo não circulante classificado como mantido para venda
• Exemplo práticos: ativo não circulante mantido para venda
• Exemplo 1: disponibilidade para venda imediata
• Exemplo 2: conclusão de venda esperada dentro de um ano
• Exemplo 3: contabilização de instalação de fabricação a venda transferida para ativo não circulante mantido para venda

48.Propriedade para investimento

• Propriedade para investimento
• Classificação no plano de contas
• Como identificar uma propriedade para investimento
• Critério de avaliação da propriedade para investimento
• Exemplo: contabilização de propriedade para investimento a valor justo
• Ajuste a valor presente de propriedade para investimento

49. Caso prático propriedade para investimento com ajuste a valor presente

• Propriedade para investimento com ajuste a valor presente
• Lançamentos contábeis - propriedade para investimento com ajuste a valor presente

50. Participações societárias pelo método de custo

• Investimentos participações societárias em outras sociedades;
• Classificação no plano de contas
• Método de custo de aquisição
• Exemplo: contabilização pelo método de custo de aquisição
• Perdas estimadas pelo método de custo de aquisição
• Exemplo: contabilização de perdas estimadas pelo método de custo de aquisição
• Dividendos nas participações societárias
• Exemplo: contabilização de dividendos nas participações societárias
• Dividendos recebidos até 6 meses
• Exemplo: contabilização de dividendos recebidos até 6 meses

51.Participações societárias pelo método de equivalência patrimonial

• Investimentos participações societárias em outras sociedades
• Observação importante
• Classificação no plano de contas
• Investimentos avaliados pelo método da equivalência patrimonial
• Conceitos de coligadas
• Conceito de influência significativa
• Conceito de influência na administração
• Conceito de controladas
• Sociedades que façam parte de um mesmo grupo
• Exemplo: identificação de sociedades que façam parte de um mesmo grupo

52.Participações societárias pelo método de equivalência patrimonial

• Sociedades que estejam sob o controle comum
• Conceito de controle direto e indireto
• Distinção entre controle e propriedade
• Apuração do valor de investimento
• Resultados não realizados
• Ajuste do investimento no balanço patrimonial
• Lucro ou prejuízo do exercício
• Exemplo: contabilização equivalência patrimonial de lucro na investida
• Dividendos propostos
• Exemplo: contabilização dividendos propostos na investida

53.Caso prático participações societárias pelo método de equivalência patrimonial - classificação controlada, coligada ou custo de aquisição

• Classificação das sociedades em custo, coligada e controlada
• Sociedades que façam parte de um mesmo grupo
• Sociedades que estejam sob o controle comum
• Controle direto e indireto

54.Participações societárias pelo método de equivalência patrimonial

• Integralização do capital
• Exemplo: contabilização de integralização de capital na investida
• Ajustes de exercícios anteriores
• Exemplo: contabilização de ajuste de exercícios anteriores
• Mudança de critério: do método de custo para método da equivalência patrimonial ou ajuste ao saldo de abertura
• Exemplo: contabilização da atualização do investimento pelo método da equivalência patrimonial

55.Participações societárias pelo método de equivalência patrimonial

• Mais valia, goodwill ou deságio
• Exemplo: contabilização realização da mais valia
• Exemplo: contabilização por perda na recuperação do goodwill
• Exemplo: contabilização do ganho por compra vantajosa
• Alteração no percentual de participação da sociedade investidora no capital social da sociedade investida
• Exemplo: contabilização de ganho de participação societária

56.Caso prático participações societárias pelo método de equivalência patrimonial

• Apuração do valor do investimento com ágio
• Apuração do valor do investimento com deságio
• Cálculo de equivalência patrimonial com inclusão de resultados não realizados
• Ganho no aumento de capital
• Lançamentos contábeis - registro de equivalência patrimonial na participação em empresa investida

57.Ativo imobilizado - arrendamento mercantil

• Ativo imobilizado - arrendamento mercantil
• Classificação no plano de contas
• Natureza do arrendamento mercantil
• Arrendamento mercantil financeiro
• Arrendamento mercantil operacional

58.Ativo imobilizado - arrendamento mercantil

• Contabilização do arrendamento mercantil financeiro
• Contabilização do arrendamento mercantil operacional
• Transação de venda e leaseback

59.Caso prático ativo imobilizado - arrendamento mercantil

• Memória de cálculo arrendamento mercantil - (tabela price)
• Lançamentos contábeis - arrendamento mercantil financeiro
• Lançamentos contábeis - arrendamento mercantil operacional

60.Ativo imobilizado - bens corpóreos

• Ativo imobilizado - bens corpóreos
• Classificação no plano de contas
• Natureza do ativo imobilizado - bens corpóreos
• Características e conteúdo do grupo do ativo imobilizado
• Composição do custo do ativo imobilizado

61.Ativo imobilizado - bens corpóreos

• Relação de ativo imobilizado - bens corpóreos
• Reparos, manutenções e substituição de partes e peças
• Bens obsoletos ou sucateados
• Revisão do valor contábil (impairment)

62.Ativo imobilizado - bens corpóreos

• Identificação da unidade geradora de caixa
• Reversão da perda por desvalorização
• Determinar a taxa de desconto

63.Ativo imobilizado - bens corpóreos

• Revisão da vida útil e taxa de depreciação
• Controle individual de bens do ativo imobilizado

64.Caso prático ativo imobilizado - bens corpóreos

• Revisão da vida útil e taxa de depreciação
• Revisão do valor contábil - impairment

65.Ativos intangíveis

• Ativos intangíveis
• Classificação no plano de contas
• Condições para classificação como ativo intangível
• Avaliação do ativo intangível
• Marcas e patentes
• Marcas
• Exemplo:contabilização de marcas

66.Ativos intangíveis

• Patentes
• Exemplo: contabilização de patente
• Direitos de uso - software
• Aquisição de software
• Exemplo: contabilização de aquisição de software
• Desenvolvimento de software próprio
• Exemplo: contabilização de software próprio em desenvolvimento
• Manutenção de programa "software"
• Exemplo: contabilização manutenção de software
• Período e método de amortização

67.Ativos intangíveis

• Valor residual de ativo intangível
• Avaliação da vida útil de ativo intangível
• Exemplo 1 - patente adquirida que expira após 15 anos
• Exemplo 2 - marca comercial adquirida há 10 anos que distingue um produto de consumo lider
• Teste de avaliação do valor de recuperação do ativo - impairment
• Determinação do método para realização do teste de impairment

68.1.Empréstimos e financiamentos

• Empréstimos e financiamentos
• Classificação no plano de contas
• Classificação e registro contábil
• Variações monetárias ou cambiais
• Juros e outros encargos financeiros
• Encargos financeiros a transcorrer
• Encargos financeiros - imobilizado

68.2.Empréstimos e financiamentos

• Encargos financeiros - novos procedimentos para registro contábil
• Cláusulas contratuais - não cumprimento

69.Caso prático empréstimos e financiamentos - capital de giro

• Memória de cálculo do empréstimo capital de giro

70.Caso prático empréstimos e financiamentos - arrendamento mercantil financeiro

• Memória de cálculo do arrendamento mercantil - (tabela price)

71.Caso prático empréstimos e financiamentos - finame

• Memória de cálculo do financiamento - finame

72.Debêntures

• Debêntures
• Classificação no plano de contas
• Emissão das debêntures
• Pagamento das debêntures
• Gastos com colocação

73.Debêntures

• Remuneração das debêntures e contabilização
• Conversão em ações
• Emissão de debêntures com prêmio/deságio
• Entendimento das operações com debêntures

74.Caso prático debêntures

• Memória de cálculo das operações com debêntures
• Lançamentos contábeis - operações com debêntures

75.Outros títulos de dívida

• Outros títulos de dívida
• Classificação no plano de contas
• Notas promissórias
• Eurobonds e outros títulos de dívida emitidos no exterior

76.Outros títulos de dívida

• Títulos perpétuos
• Entendimento da operação de títulos perpétuos

77.Caso prático outros títulos de dívida - títulos perpétuos - moeda real

• Memória de cálculo de títulos perpétuos em moeda real
• Lançamentos contábeis - títulos perpétuos em moeda real

78.Caso prático outros títulos de dívida - títulos perpétuos - moeda dolar

• Memória de cálculo de títulos perpétuos em moeda dólar
• Lançamentos contábeis - títulos perpétuos em moeda dólar

79.Contas pagar das atividades operacionais

• Contas a pagar das atividades operacionais
• Classificação no plano de contas
• Fornecedores nacionais e fornecedores partes relacionadas
• Exemplo: contabilização compra de fornecedores nacionais
• Exemplo: contabilização compra de fornecedores partes relacionadas

80.Contas a pagar das atividades operacionais

• Fornecedores no exterior
• Ajuste a valor presente

81.Caso prático contas a pagar das atividades operacionais - fornecedores exterior

• Controle das faturas e pagamentos por fornecedores - em US$
• Memória de cálculo de fornecedores no exterior
• Lançamentos contábeis - fornecedores no exterior

82.Caso prático contas a pagar das atividades operacionais - ajuste a valor presente

• Memória de cálculo ajuste a valor presente
• Lançamentos contábeis - faturamento e ajuste a valor presente

83.Obrigações trabalhistas e previdenciária

• Obrigações trabalhistas
• Classificação no plano de contas
• Salários e ordenados a pagar
• Exemplo: contabilização de salários e ordenados a pagar
• Encargos previdenciários
• Exemplo: contabilização encargos previdenciários
• Provisão de férias
• Exemplo: contabilização provisão de férias
• Provisão do 13º salário
• Exemplo: contabilização provisão do 13º salário
• Adiantamento do 13º salário
• Exemplo: contabilização adiantamento do 13º salário

84.Caso prático obrigações trabalhistas e previdenciários

• Resumo da folha de pagamento - competência dezembro/2013
• Lançamentos contábeis - resumo da folha de pagamento

85.Caso prático obrigações trabalhistas e previdenciários - memória de cálculo da provisão de férias

• Memória de cálculo da provisão de férias - data base - 31/12/2013

86.Obrigações tributárias - impostos e contribuições

• Obrigações trabalhistas
• Classificação no plano de contas
• ICMS a recolher
• Exemplo: contabilização do ICMS a recolher
• IPI a recolher
• Exemplo: contabilização do IPI a recolher

87.Obrigações tributárias - impostos e contribuições

• Imposto de renda a recolher
• Exemplo: contabilização do IRPJ a recolher
• Contribuição social a recolher
• Exemplo: contabilização da CSLL a recolher

88.Obrigações tributárias - impostos e contribuições

• ISS a recolher
• Exemplo: contabilização do ISS a recolher
• PIS e COFINS a recolher
• Exemplo: contabilização do PIS e COFINS a recolher
• Imposto de renda retido na fonte a recolher
• Exemplo: contabilização do IRRF a recolher

89.Obrigações tributárias - impostos e contribuições

• Parcelamento das obrigações tributárias
• Concessão e administração dos débitos
• Suspensão de atos jurídicos
• Requerimento
• Vedações
• Parcelamento simplificado

90.Caso prático obrigações tributárias - impostos e contribuições - parcelamento

• Consolidação da dívida
• Memória de cálculo de controle do parcelamento

91.Outras obrigações

• Outras obrigações
• Classificação no plano de contas
• Adiantamentos de clientes
• Arrendamento operacional a pagar

92.Outras obrigações

• Retenções contratuais
• Dividendo obrigatório a pagar
• Comissões a pagar

93.Outras obrigações

• Juros sobre capital próprio a pagar
• Cálculo dos juros sobre o patrimônio
• Cálculo dos juros sobre o patrimônio - lucro real trimestral
• Cálculo dos juros sobre o patrimônio - lucro real anual
• Juros sobre o patrimônio - encargos financeiros cobrados sobre os juros
• Juros sobre o patrimônio - capitalização dos juros
• Outras contas a pagar

94.Caso prático outras obrigações - juros sobre capital próprio

• Memória de cálculo da TJLP - taxa exponencial
• Composição do patrimônio líquido
• Memória de cálculo dos juros sobre capital próprio

95.Provisões e passivos contingentes

• Provisões e passivos contingentes
• Classificação no plano de contas
• Reconhecimento de provisões - obrigação presente
• Reconhecimento de provisões - evento passado

96.Provisões e passivos contingentes

• Passivos contingentes
• Exemplos de provisões contingentes
• Provisão para garantia
• Exemplo provisão para garantia
• Provisão para riscos fiscais, trabalhistas e cíveis

97.Provisões e passivos contingentes

• Provisão para reestruturação
• Exemplo provisão para reestruturação
• Provisão para danos ambientais
• Provisão para contratos onerosos
• Exemplo provisão para contratos onerosos

98.Caso prático provisões e passivos contingentes - provisão para riscos fiscais, trabalhistas e cíveis

• Memória de cálculo da provisão para riscos fiscais, trabalhistas e cíveis

99.Patrimônio líquido

• Patrimônio líquido
• Classificação no plano de contas
• Capital social
• Capital realizado
• Exemplo: contabilização capital realizado

100.Patrimônio líquido

• Sociedades anônimas com capital realizado
• Exemplo: contabilização do capital autorizado
• Aspectos contábeis em relação a ações
• Ágio na emissão de ações
• Exemplo: contabilização de ações com valor nominal
• Exemplo: contabilização de ações sem valor nominal
• Reserva de capital
• Reserva especial de ágio na incorporação reversa
• Reserva de alienação de partes beneficiárias

101.Patrimônio líquido

• Reserva de alienação de bônus de subscrição
• Destinação das reservas de capital
• Ajuste de avaliação patrimonial
• Reservas de lucros
• Reserva legal

102.Patrimônio líquido

• Reservas estatutárias
• Reserva para contingências
• Diferença entre reserva para contingências e provisão para riscos fiscais e outras contingências
• Reservas de lucros a realizar
• Reserva de lucros para expansão (retenção de lucros)

103.Patrimônio líquido

• Reserva de incentivos fiscais
• Tratamento contábil quando a subvenção é condicional
• Tratamento contábil quando a subvenção é incondicional
• Benefícios sob a forma de redução ou isenção tributária
• Constituição da reserva de incentivos fiscais

104.Patrimônio líquido

• Ações em tesouraria
• Resultado nas transações com ações em tesouraria
• Lucros e prejuízos acumulados
• Adiantamento para aumento de capital
• Classificação contábil dos adiantamentos para aumento de capital

105.Caso prático patrimônio líquido - reserva especial de ágio na incorporação reversa

• Memória de cálculo da reserva especial de ágio na incorporação reversa

106.Caso prático patrimônio líquido - reserva de lucro a realizar

• Memória de cálculo da reserva de lucro a realizar

107.Caso prático patrimônio líquido - constituição da reserva de incentivos fiscais

• Memória de cálculo da constituição da reserva de incentivos fiscais

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